Отримано відповідь НКЦПФР: Вимоги Положення №1336 застосовуються для розрахунку вартості чистих активів ІСІ

Запроваджений рішенням НКЦПФР №09/21/3007/К03 від 07.10.2025 року «Про внесення змін до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 липня 2013 року №1336» (далі – рішення №3007/ Положення ВЧА) критерій знецінення у зв’язку з пролонгацією дебіторської заборгованості, строк виконання якої не настав згідно договору, не передбачений МСФЗ та не враховує, чи є вона працюючою, наприклад, чи генерує такий актив грошові потоки протягом періоду у вигляді частково повернутих коштів та/або відсотків, чи є заборгованість забезпеченою, або ж чи є проєкт будівництва активним тощо.

Додаткові обмеження щодо зменшення вартості активів ІСІ на суми дебіторської заборгованості, наведені в абзацах третьому-п’ятому пункту 5 розділу I Положення ВЧА, протирічать МСФЗ – про це у своєму листі-запиті до НКЦПФР зазначила УАІБ.

Лист було направлено до регулятора в кінці жовтня 2025 року із запитанням: Чи вірно ми розуміємо, що п.5 Положення ВЧА стосується виключно розрахунку вартості чистих активів ІСІ, яка визначається у випадках передбачених Законом України «Про інститути спільного інвестування», а показники фінансової звітності ІСІ зобов’язані будуть відображати відповідно до МСФЗ?

Відповідь Комісії: вимоги Положення № 1336 застосовуються виключно для розрахунку вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, а показники фінансової звітності інститутів спільного інвестування відображаються відповідно до МСФЗ.

Враховуючи відповідь НКЦПФР, Асоціація готує наступний запит, зокрема, щодо відображення операцій розміщення і викупу цінних паперів ІСІ в обліку і фінансовій звітності.

Також на початку грудня УАІБ направила до НКЦПФР пропозиції щодо змін до Положення ВЧА, про що раніше повідомлялося на сайті Асоціації. 

Запит УАІБ і відповідь Комісії від 22.12.2025 додаються у прикріплених файлах.