Мінфін визначився щодо ПІФів

Шановні колеги!

У зв’язку з підготовкою річної звітності КУА за 2009 рік, нагадуємо, що з 01.11.2009 року, набули чинності Зміни до деяких нормативно – правових актів Міністерства фінансів України з бухгалтерського обліку, затверджені Наказом Міністерства фінансів України №1125 від 25.09.2009 року.

Звертаємо Вашу увагу на пункт 2.2. зазначених Змін, який стосується випадків, коли, відповідно до законодавства, складається окремий баланс про господарські операції. Тепер визначено, що показники окремого балансу і відповідних форм фінансової звітності включаються до балансу підприємства і відповідних форм фінансової звітності юридичної особи.

Відповідно до статті 23 Закону України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» №2299-ІІІ від 15.03.2001 року (зі змінами та доповненнями) встановлено, що бухгалтерський та податковий облік операцій та результатів діяльності зі спільного інвестування, яка проводиться компанією з управління активами через пайовий інвестиційний фонд, здійснюється КУА окремо від обліку операцій та результатів її господарської діяльності та обліку операцій та результатів діяльності інших пайових інвестиційних фондів, активи яких перебувають в її управлінні.