Комісія встановила перелік небанківських фінустанов, які зобов'язані виконувати обов'язки фінансових агентів

18 серпня 2020 року Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку схвалила проект рішення «Про встановлення переліку небанківських фінансових установ, які зобов'язані виконувати обов'язки фінансових агентів». 

Документ встановлює, що до переліку небанківських фінансових установ, які зобов’язані виконувати обов’язки фінансових агентів відповідно до вимог міжнародних договорів, що містять положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, або укладених на їх підставі міжвідомчих договорів, та мають надавати інформацію про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA), а також іншого міжнародного договору, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою України, або укладеного на його підставі міжвідомчого договору, належать професійні учасники фондового ринку, які на підставі ліцензії, виданої Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, провадять професійну діяльність на фондовому ринку, а саме:

діяльність з торгівлі цінними паперами – брокерську діяльність;

діяльність з торгівлі цінними паперами – діяльність з управління цінними паперами;

депозитарну діяльність – депозитарну діяльність депозитарної установи,

за винятком тих, які відповідають критеріям, установленим у Додатку II до Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA), ратифікованої Законом України «Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA)». 

Враховуючи рішення НКЦПФР, компанії з управління активами та адміністратори недержавних пенсійних фондів не зобов’язані виконувати обов’язки фінансових агентів.

Рішення набере чинності з дня його офіційного опублікування.

Відповідно до підпункту 14.1.257¹ пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України регулятори ринків фінансових послуг у межах повноважень, визначених статтею 21 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», встановлюють переліки небанківських фінансових установ, які зобов’язані виконувати обов’язки фінансових агентів відповідно до вимог міжнародних договорів, що містять положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, або укладених на їх підставі міжвідомчих договорів.

Згідно з підпунктом 14.1.257¹ пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України фінансовий агент - банк або небанківська фінансова установа, які відповідно до вимог цього Кодексу та інших актів законодавства зобов’язані подавати звіт про підзвітні рахунки центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, та нести відповідальність за порушення покладених на них обов’язків у порядку, встановленому законодавством.

Відповідно до підпункту 69.8.3. статті 69 ПКУ, фінансові агенти зобов’язані щороку, до 1 вересня, подавати до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, звіт про підзвітні рахунки.

За інформацією Мінфіну, кінцевий строк подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки продовжується до 1 грудня 2020 року.

Більше інформації в офіційному листі Міністерства фінансів: Щодо подовження термінів подання звітів про підзвітні рахунки

Звітним періодом вважається попередній календарний рік, якщо міжнародним договором, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою України, або укладеним на його підставі міжвідомчим договором не встановлені інші правила.