МСФЗ: що повинен включати проміжний фінансовий звіт КУА
Враховуючи чисельні запити учасників Асоціації при складанні звітності за 1 квартал 2015 року, звертаємо увагу, що:
- Підприємства, які провадять господарську діяльність з управління активами, складають фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності з 1 січня 2015 року.
- Згідно з параграфом 8 МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність» проміжний фінансовий звіт має включати, як мінімум, такі компоненти:
a) стислий звіт про фінансовий стан;
б) стислий звіт або стислі звіти про прибуток або збиток та інший сукупний дохід;
в) стислий звіт про зміни у власному капіталі;
г) стислий звіт про рух грошових коштів; та
ґ) деякі пояснювальні примітки.
Отже, проміжний фінансовий звіт КУА за 1 квартал 2015 року має включати, в тому числі, звіт про зміни у власному капіталі та звіт про рух грошових коштів.
Оскільки «Положенням про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку» (рішення НКЦПФР №1343) передбачено, що квартальна інформація Компанії/Особи включає фінансову звітність, вимоги до якої встановлюються відповідним нормативно-правовим актом, Асоціація направить запит до НКЦПФР з метою уточнення складу фінансової звітності, яку необхідно подавати КУА у складі квартальної інформації до Комісії.
Всього компаній-членів | 283 | на 11.10.24 |
Кількість КУА | 278 | на 11.10.24 |
Кількість адміністраторів НПФ | 16 | на 11.10.24 |
Кількість ІСІ | 1815 | на 11.10.24 |
Кількість НПФ* | 53 | на 11.10.24 |
Кількість СК* | 1 | на 31.07.24 |
Активи в управлінні КУА, млн грн | 648 280 | на 31.07.24 |
Активи НПФ в адмініструванні, млн грн | 3 112 | на 31.07.24 |