07 жовтня Комісія прийняла зміни, якими оновлено Положення про порядок визначення вартості чистих активів ІСІ

На засіданні НКЦПФР 7 жовтня 2025 року прийнято рішення про внесення змін до рішення НКЦПФР № 1336 від 30 липня 2013 року, яким оновлено Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (ІСІ). Про це йдеться на сайті НКЦПФР.

● визначено перелік випадків, за яких вартість активів ІСІ зменшується на суму дебіторської заборгованості/простроченої дебіторської заборгованості;

● розширено коло ознак, що свідчать про необхідність уцінки/зменшення корисності активу (перебування активів ІСІ на тимчасово окупованих територіях чи на територіях бойових дій; застосування санкцій до юридичних осіб, корпоративні права яких та/або цінні папери яких входять до складу активів ІСІ);

● деталізовано порядок здійснення переоцінки (дооцінки/уцінки) активів ІСІ в залежності від виникнення або зникнення певних ознак зменшення корисності таких активів.

Рішення набирає чинності з 01 листопада 2025 року після державної реєстрації в Мін’юсті.

Повний текст рішення можна переглянути за посиланням. 

УАІБ звертає увагу Компаній на новий пункт 5 розділу І Положення, яким передбачено, що “у разі наявності у складі активів ІСІ дебіторської заборгованості вартість активів ІСІ зменшується на суму:

• простроченої більше ніж на 90 календарних днів дебіторської заборгованості (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
• дебіторської заборгованості у разі якщо продовження строку її погашення здійснено більше ніж один раз та строк такого продовження перевищує 180 календарних днів (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
• дебіторської заборгованості за договорами (угодами), предметом яких є об’єкти незавершеного будівництва або майнові права на них, у разі якщо продовження строку її погашення здійснено більше ніж один раз та строк такого продовження перевищує 360 календарних днів (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
• нової дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок продажу попередньої дебіторської заборгованості (за вирахуванням сформованих за нею резервів) та строк погашення якої складає більше ніж 180 календарних днів;
• дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), застосованих відповідно до Закону України «Про санкції» (далі – санкції).»

Під час обговорення проєкту змін на засіданні Комітету НКЦПФР, зокрема при обговоренні випадків, за яких вартість активів ІСІ зменшується на суму дебіторської заборгованості, представники дирекції УАІБ наголошували на негативних наслідках для ринку ІСІ запропонованої редакції пункту 5 розділу І проєкту Змін, наводили реальні приклади з діяльності ІСІ в сьогоднішніх умовах щодо цього і виступали проти такої редакції пункту 5 розділу І.