01 листопада набувають чинності зміни щодо порядку подання фінансової звітності до НКЦПФР

01 листопада 2025 набуває чинності рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 вересня 2025 року № 09/21/2902/К03 «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо порядку подання фінансової звітності».

Як раніше повідомлялося на сайті УАІБ, зміни скасовують вимогу подавати фінансову звітність у форматі XML та встановлюють єдиний обов’язковий формат: фінансова звітність за міжнародними стандартами подаватиметься виключно у форматі XBRL через Центр збору фінзвітності.

Асоціація звертає увагу на нормативні акти, в які внесено зміни рішенням №2902 щодо порядку подання фінансової звітності до НКЦПФР і які регулюють діяльність КУА, АНПФ, ІСІ та НПФ

1. «Положення про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку», що затверджене рішенням НКЦПФР від 02 жовтня 2012 року № 1343 та «Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення», що затверджене рішенням НКЦПФР від 23 липня 2020 року № 379, з врахуванням змін передбачених рішенням №2902, тепер передбачають:

«Фінансова звітність (річна, проміжна) та звіт про управління / консолідована фінансова звітність (річна, проміжна) та консолідований звіт про управління (у разі складання консолідованої фінансової звітності) складаються відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі XBRL та подаються до центру збору фінансової звітності, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України (для банків – Національним банком України), з урахуванням вимог нормативно-правових актів НКЦПФР та у строки, встановлені пунктом 1 розділу III цього Положення.

Компанії, які відповідно до частини другої статті 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відносяться до категорії мікропідприємств та малих підприємств, не подають звіт про управління, крім випадків подання такого звіту на запит НКЦПФР, якщо такий звіт не був оприлюднений.

Електронний файл фінансової звітності має містити аудиторський звіт, який подається разом з річною фінансовою звітністю / річною консолідованою фінансовою звітністю (у разі складання консолідованої фінансової звітності).

Аудиторський звіт складається відповідно до Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність», має відповідати Міжнародним стандартам контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг та вимогам, встановленим нормативно-правовими актами НКЦПФР щодо інформації, що стосується аудиту фінансової звітності учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків.»

Це також враховано в частині порядку розкриття інформації про ІСІ та НПФ.

2. «Положення про порядок реєстрації проспекту емісії та випуску інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду», що затверджене рішенням НКЦПФР від 20 червня 2013 року № 1103, та «Положення про порядок реєстрації проспекту емісії та випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду, що затверджене рішенням НКЦПФР від 20 червня 2013 року № 1104:

• при реєстрації змін до проспекту емісії інвестиційних сертифікатів пайового фонду;
• при реєстрації випуску акцій корпоративного фонду, що здійснюється з метою спільного інвестування, та проспекту емісії акцій корпоративного фонду;
• при реєстрації змін до проспекту емісії акцій корпоративного фонду.

3. «Ліцензійні умови провадження професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з управління активами інституційних інвесторів», що затверджені рішенням НКЦПФР від 03 лютого 2022 року № 92 та «Ліцензійні умови провадження професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів», що затверджені рішенням НКЦПФР від 26 серпня 2022 року № 1122:

• при отриманні ліцензії.

Текст рішення НКЦПФР № 09/21/2902/К03 додається.