Підготовка річної звітності за 2015 рік щодо результатів діяльності КУА та ІСІ повинна здійснюватись у новій версії програми UrKua 12.04Y

За 2015 рік компанії, які провадять діяльність з управління активами, складають фінансову звітність за міжнародними стандартами. Фінансова звітність пайових інвестиційних фондів складається також за МСФЗ, починаючи з 1 січня 2015 року.

Для більшості КУА та ПІФ звітність за 2015 рік буде першою фінансовою звітністю складеною за міжнародними стандартами фінансової звітності.

Згідно з параграфом 6 МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності»: «Суб’єкт господарювання має скласти та подати звіт про фінансовий стан за МСФЗ на початок періоду на дату переходу на МСФЗ. Це відправна точка для підготовки фінансової звітності у відповідності до МСФЗ».

Датою переходу для Компаній, які складають першу фінансову звітність за МСФЗ, починаючи з 1 січня 2015 року є 01.01.2014 року.

Крім того, параграф 21 МСФЗ 1 передбачає, що «перша фінансова звітність суб’єкта господарювання за МСФЗ має містити принаймні три звіти про фінансовий стан, два звіти про прибуток та збиток та інший сукупний дохід, два окремі звіти про прибутки та збитки (якщо їх подають), два звіти про рух грошових коштів та два звіти про зміни у власному капіталі та відповідні примітки, що включають порівняльну інформацію для всіх поданих фінансових звітів».

Наказ НКЦПФР №134 від 10.06.2014 «Щодо складу та опису полів (розділів) та схем ХМL - файлів електронної форми фінансової звітності» також передбачає наявність інформації «на дату переходу на МСФЗ» для звіту про фінансовий стан.

З урахуванням цього, Дирекція УАІБ підготувала нову версію програми UrKua 12.04Y, яка передбачає наявність у звіті про фінансовий стан інформації «на дату переходу на МСФЗ». Нова версія програми UrKua 12.04Y розміщена у розділі сайту «Для членів УАІБ». Версія конвертатора не змінилась. Діюча версія ConvertorXP-12_04.

Також нагадуємо, що згідно з Положенням про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженим рішенням НКЦПФР №1343 від 02.10.2012 року (з урахуванням змін), компанії з управління активами повинні подати до НКЦПФР та УАІБ річну звітність за 2015 рік:

• щодо діяльності КУА до 1 березня 2016 року;
• щодо діяльності ІСІ та НПФ не пізніше 01 квітня 2016 року.

Звітність за грудень та 4 квартал 2015 року подається у складі річної інформації.

Звертаємо Вашу увагу, що згідно статті 8 Закону України «Про аудиторську діяльність» проведення аудиту для підтвердження достовірності та повноти річної фінансової звітності є обов'язковим для професійних учасників ринку цінних паперів, фінансових установ та інших суб'єктів господарювання, звітність яких відповідно до законодавства України підлягає офіційному оприлюдненню.

Вимоги до аудиторського висновку, що подається до НКЦПФР при розкритті інформації про результати діяльності ІСІ та КУА, встановлені рішенням НКЦПФР №991 від 11.06.2013 року. Інформація про аудиторський висновок (звіт) згідно з Положенням 1343 подається до НКЦПФР у електронній формі як додаток 16 «відомості про аудиторський висновок (звіт)».

Аудиторська фірма може проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів виключно за наявності у неї чинного Свідоцтва та після внесення її до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (рішення НКЦПФР № 1519 від 25.10.2012 № 1519).

Крім того, пунктом 4 статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» встановлено, що професійні учасники фондового ринку та інші фінансові установи зобов'язані не пізніше ніж до 30 квітня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність разом з аудиторським висновком шляхом розміщення на власній веб-сторінці з опублікуванням у періодичних або неперіодичних виданнях.

Нагадуємо, що згідно з «Ліцензійними умовами провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами)», затвердженими рішенням НКЦПФР №1281 від 23.07.2013 року, «Ліцензіат зобов’язаний створити власну веб-сторінку для опублікування до 30 квітня року, що настає за звітним періодом, річної фінансової звітності та річної консолідованої фінансової звітності (за наявності) разом з аудиторським висновком.»

Порядок та обсяг розкриття інформації про результати діяльності ІСІ передбачено розділом V Положення 1343.